Інтернет-торгівля

Інтернет-торгівля: ФОП, ТОВ, РРО і єдиний податок.

Інтернет-торгівля

Інтернет-торгівля дотягнулася практично до всіх видів товарів. Що можна замовити і придбати через Інтернет? Дизельний електрогенератор? Без проблем! Кошик з продуктами на уікенд? Будь ласка! В мережі безліч пропозицій від супермаркетів, служб доставки та невеличких онлайн-магазинів. І з кожним новим днем бізнес та споживачі все глибше занурюються у море можливостей, які надає Інтернет та супутні цифрові технології. Чому б не долучитися до цього процесу?

Інтернет-торгівля: ФОП, ТОВ, РРО і єдиний податок.
Інтернет-торгівля: ФОП, ТОВ, РРО і єдиний податок.

Інтернет-торгівля характеризується низкою позитивних якостей: незначні витрати на організацію бізнесу, у тому числі на юридичну частину організаційних заходів; мобільність та гнучкість; зручність роботи з клієнтами; відносна захищеність від випадкових візитів органів контролю та нав’язливих вимог органів місцевого самоврядування про благоустрій території, що прилягає до приміщення магазину. Останні 2 пункти нерідко стають вирішальними для вибору виключно моделі онлайн-торгівлі. Так би мовити, “віддаленість” від органів контролю – це і суто фактичний чинник, і, у певному сенсі, психологічний. Працювати спокійніше, коли впевнений у безпеці свого бізнесу та вкладених коштів.

У цій статті спеціалісти юридичної організації Legal Support розказують, як розпочати законну Інтернет-торгівлю та налагодити роботу згідно з чинними в Україні правилами. Для підприємців, які тільки починають продавати через Інтернет, по тексту статті додано 8 посилань на попередні консультаційно-юридичні матеріали про продаж товарів через сайти магазинів і маркетплейсів. Додані посилання та матеріали за ними розкажуть про:

  1. Весь процес відкриття і оформлення Інтернет-магазину в Україні, у тому числі про вибір форми юридичного оформлення Інтернет-торгівлі (ФОП, ТОВ, інші ОПФ).
  2. Реєстрацію нового ПРРО (програмного реєстратора розрахункових операцій).
  3. Створення і оформлення цифрового маркетплейсу відповідно до закону.
  4. Правильні види діяльності для законної Інтернет-торгівлі (КВЕДи).
  5. Документальне оформлення процесу створення веб-сайту для продажу товарів через Інтернет. Правильне правове закріплення права інтелектуальної власності на сайт за фактичним власником онлайн-магазину / маркетплейсу.
  6. Оформлення права власності на логотипи (комерційні найменування) інтернет-магазинів.
  7. Сповіщення щодо конфіденційності (так звана політика конфіденційності) для роботи з українськими та європейськими клієнтами.
  8. Публічні оферти для здійснення Інтернет-торгівлі та прийому оплати за товари.

Законна Інтернет-торгівля – як розпочати та налагодити роботу?

Вісім позицій, перерахованих вище, стосуються різних аспектів здійснення Інтернет-торгівлі. Ознайомившись з усіма консультаціями за доданими посиланнями (далі за текстом), Ви володітимете знаннями, достатніми для прийняття усвідомленого і зваженого рішення щодо запуску свого власного Інтернет-проекту з продажу товарів або надання послуг. Так чи інакше, перед початком здійснення законної Інтернет-торгівлі потрібно подбати про виконання таких юридичних кроків: вибір видів діяльності та схеми оподаткування; реєстрація ФОП, ПП або ТОВ; підготовка публічних оферт; отримання ЕЦП та реєстрація програмного РРО (маркетплейс може обійтись і без реєстрації ПРРО). Щодо реєстрації діджитал версії реєстратора розрахункових операцій радимо переглянути нашу замітку для підприємців – Як скористатися програмним РРО?

Окрім вказаних обов’язкових, є і необов’язкові, але вкрай бажані кроки, як оформлення процесу створення сайту для продажу товарів та відповідно логотипу магазину або ж маркетплейсу. Про весь процес відкриття і оформлення Інтернет-магазину з усіма подробицями і переліком послідовних кроків читайте у консультації – Як відкрити Інтернет-магазин в Україні? (це консультація зі скриптом всіх необхідних дій).

Поряд з торгівлею товарів через Інтернет-магазин, Ви можете створити і повноцінний маркетплейс. У цьому разі Ваша роль зміниться з продавця товарів на власника інформаційного цифрового майданчику, через який розміщуватимуться інші підприємці, а Ви отримуватимете винагороду за адміністрування маркетплейсу та розміщення реклами. Відкриття маркетплейсу складніше ніж організація Інтернет-торгівлі через сайт магазину. Однак і потенційна вигода незрівнянно більша. При намірі відкрити повноцінний маркетплейс радимо ознайомитись з публікацією – Відкриваємо маркетплейс відповідно до закону.

ФОП або ТОВ – що обрати для онлайн-продажу товарів через Інтернет?

Реєстрація підприємництва “на себе” або відкриття підприємства у формі ТОВ – який з цих варіантів краще для Інтернет-торгівлі? Скажемо чесно – універсальної відповіді не існує. Дешевше, легше і швидше зареєструватися фізичною особою-підприємцем (ФОП). Однак, товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) є гнучкішим рішенням. У декількох реченнях про кожну з цих форм ведення бізнесу розказуємо нижче. Ми даємо інформацію про обидва варіанти, а обираєте Ви.

Нерідко ФОП на другій групі єдиного податку є оптимальним вибором для продажу товарів через Інтернет. Переваги: мінімальна ставка оподаткування; можливість працювати без найманих працівників; мінімальні витрати на реєстрацію та юридичний супровід ФОП, а також бухгалтерський облік на єдиному податку; проста і зрозуміла податкова звітність. Це привабливий варіант для старту Інтернет-торгівлі і роботи з покупцями фізичними особами. Для роботи з юридичними особами рекомендується перейти на третю групу єдиного податку.

Ваш вибір може впасти і на ТОВ, якщо бізнес-проект створюється декількома засновниками або є необхідність у залученні інвестицій. Це гнучкий та, багато у чому, універсальний варіант. Однак дорожчий за відкриття ФОП. До того ж, ТОВ не може використовувати 2 групу єдиного податку. У розпорядженні засновників ТОВ тільки 3 група єдиного податку або загальна система оподаткування. Тож, обираючи між ТОВ і ФОП є над чим задуматись.

ФОП і ТОВ – не єдині форми реєстрації бізнесу для продажу товарів через Інтернет. Є і інші, серед них приватне підприємство (ПП), товариство з додатковою відповідальністю (ТДВ), повне та командитне товариство. Названі організаційно-правові форми важко назвати зручними або універсальними. Вони мають своє вузьке застосування у специфічних випадках, які виникають при заснуванні бізнесу. Найпоширенішими формами для реєстрації бізнесу були і залишаються ФОП і ТОВ.

Правильні види діяльності для законної Інтернет-торгівлі.

З юридичної точки зору, під видами діяльності слід розуміти види економічної діяльності та відповідні коди цих видів офіційно закріплені у державному класифікаторі. Багато з підприємців зустрічали абревіатуру “КВЕД”. Після офіційної реєстрації підприємцем або відкриття компанії, обрані види діяльності (КВЕДи) та їх коди відображатимуться у єдиному державному реєстрі. Ця інформація є публічною і відкритою. Будь-хто може швидко і абсолютно безкоштовно перевірити актуальні види діяльності будь-якого підприємця на сайті Міністерства юстиції.

Фактична діяльність і податкова звітність підприємця має узгоджуватись з обраними та внесеними до реєстру видами діяльності. Які КВЕДи підходять для здійснення Інтернет-торгівлі? Щоб не повторювати двічі сказане раніше, у відповідь на це питання надаємо посилання на консультацію спеціалістів юридичної організації Legal Support про види діяльності для Інтернет-торгівлі – Основний та додаткові КВЕДи Інтернет-магазинів і маркетплейсів.

Інтернет-торгівля, РРО і єдиний податок:

Згідно даних ДПС України станом на початок жовтня 2020 року зареєстровано 312500 реєстраторів розрахункових операцій (РРО), що на 17000 більше за аналогічний період 2019 року. Ця цифра включає і нові програмні РРО, дізнатися більше про які Ви можете скориставшись самим першим посиланням, наведеним на початку даної статті.

Загальна сума проведена через всі зареєстровані РРО за 9 місяців поточного року теж вражає. Станом на 01.10.2020 року – 885,1 мільярдів гривень. Це більше ніж минулого року! А отже, незважаючи на карантин і погіршення купівельної спроможності громадян України, кількість операцій, що проводиться через РРО зростає. Причина криється в останніх змінах до податкового законодавства, які зобов’язують практично всіх підприємців використовувати реєстратори розрахункових операцій. Продавці товарів через Інтернет теж мають використовувати РРО – це загальне правило, з якого є лише поодинокі виключення.

При торгівлі технічно-складними побутовими товарами, РРО мають застосовуватися вже зараз абсолютно всіма підприємцями. Законом передбачено декілька вкрай специфічних способів як можна обійти загальне правило. Їх можна застосовувати, проте з обережністю. Бажаєте дізнатися більше? Юристи об’єднання Legal Support проведуть консультацію та розкажуть про актуальні лайфхаки у цій сфері.

Між тим, програмні РРО – це насправді зручна та економічна альтернатива класичним апаратним РРО. У статті за першим посиланням з цієї консультації розказується, як правильно зареєструвати та поставити на облік програмний РРО. Якщо коротко, для цього знадобиться спеціальний додаток від ДПС і електронно-цифровий підпис, який теж можна отримати у ДПС. І все це безкоштовно, принаймні поки що.

Програмний РРО дійсно працює і дійсно зручніший за апаратний варіант.

ПРРО можуть без будь-яких обмежень застосовуватись підприємцями на єдиному податку. Власне, діджитал версія РРО розроблювалась саме для підприємців-спрощенців, як проста і доступна альтернатива класичним реєстраторам. Приймаючи до уваги введення податковою нових програмних реєстраторів, відносну простоту їх застосування та відсутність необхідності проходження сертифікації такого реєстратора, ухилення, навіть законне, від застосування РРО вже не є настільки доцільним. Тим більше, що у парламенті майже схвалено нові зміни, які ще більше спрощують застосування ПРРО та скасовують відповідальність за деякі помилки і порушення, що можуть бути допущені у процесі експлуатації програмних реєстраторів.

Документальне оформлення створення сайту для продажу товарів через Інтернет.

Які документи підтверджують факт створення сайту магазину (маркетплейсу)? Як довести що створений на Ваше замовлення веб-сайт належить саме Вам? Що потрібно для вдалого продажу розкрученого сайту магазину? На всі три питання є одна відповідь – договір про створення на замовлення веб-сайту. Це важливий документ не тільки для підприємців, що розпочинають займатися продажем товарів через Інтернет. Документальне оформлення будь-якого сайту гарантує захист прав замовника розробки сайту. За правильно складеним договором про створення сайту замовнику передаються майнові права інтелектуальної власності на створений веб-сайт і його елементи.

Бажаєте дізнатися більше про документальне оформлення процесу створення сайту? Тоді до Вашої уваги наша стаття-консультація – Складання і оформлення договору на розробку Веб-сайту. Схожим чинном вирішується питання правового оформлення і захисту бренду (логотипу, комерційного найменування) новоутвореного онлайн-магазину – Оформлення бренду Інтернет-магазину і захист майнових прав на логотип і фірмовий стиль. Доречі, на відміну від правового оформлення створення сайту, оформлення і юридичний захист бренду маркетплейсу (магазину) краще доповнити реєстрацією логотипу у якості торгової марки. Хоча, на перший час, цілком раціонально обмежитись укладенням договору із веб-студією або дизайнером, який створював логотип і фірмовий стиль сайту.

Публічні оферти для здійснення Інтернет-торгівлі та прийому оплати за товари.

Два останні аспекти, про які ми згадаємо у рамках цієї статті-консультації, це: 1) оферта для прийому платежів за товари, продані через Інтернет, та 2) політика конфіденційності для законної роботи з даними покупців і відвідувачів сайту.

Що знадобиться для роботи з платіжними системами та як оформити отримання оплати через сайт? Кому і для чого потрібні публічні оферти? Вони потрібні підприємцям, які прагнуть встановити правила роботи з покупцями в оптимальний і зручний спосіб, не порушуючи існуючі правила. В додаток, більшість платіжних систем та додатків, які зручні і для покупців, і для продавців, відмовляться обслуговувати онлайн-магазин, який не має складеної юристом оферти для прийому оплати за товари і послуги.

Публічні оферти використовувались задовго до появи та поширення цифрової комерції і, тим більше, інтернет-магазинів. Одна з традиційних сфер – банки і банківське обслуговування. Доречі саме банки, одними з перших, “оцифровали” традиційні для українського законодавства публічні угоди і договори приєднання. Про публічні оферти для здійснення Інтернет-торгівлі та прийому оплати за товари читайте у матеріалі – Як використовується публічна оферта?

Залишився ще 1 цифровий документ, який обов’язково додається до сайту магазину чи маркетплейсу – це сповіщення про конфіденційність або політика конфіденційності для відвідувачів веб-сайту. Інтернет-торгівля неможлива без опрацювання особистих даних користувачів, які замовляють товари чи послуги через сайт. Чинний закон у цій сфері зобов’язує проінформувати користувача, майбутнього покупця, і отримати його згоду на опрацювання даних. Правила сусідніх європейський країн ще вимогливіші. Щоб законно обробляти дані користувачів потрібно провести передбачені чинними правилами внутрішні та зовнішні заходи. До зовнішніх заходів, тобто тих, які робляться публічно та з метою ознайомлення користувачів, належить розробка і розміщення політики конфіденційності сайту – Політика Конфіденційності для сайтів і персональні дані.

Інтернет-торгівля має багато проявів і форм реалізації. Можливо ми і не охопили усього їх різноманіття. Так, ми окремо не зупинялися на юридичних особливостях продажу товарів за схемою dropshipping. Водночас, у цій консультації та матеріалах за доданими посиланнями розкрито найважливіші юридичні питання, що виникають у процесі створення і організації роботи інтернет-магазинів і маркетплейсів. Юридичне об’єднання Legal Support і надалі продовжить практику публікації відкритих консультацій для підприємців. Слідкуйте за новими дописами! Попереду тільки цікаві статті та практичні поради від досвідчених юристів нашого об’єднання.