Ця стаття не провокація! Так, ми дійсно розповідаємо про те, як законно не платити податки в Україні. Спосіб, розкритий у статті, на 100% законний, прямо передбачений податковим законодавством та дійсно дозволяє законно не сплачувати податок на прибуток, який за інших обставин нараховується за ставкою 18 відсотків.

Адміністрування податків та контроль з боку податкової посилюється щорічно. Тенденція характера як для сфери оподаткувань доходів фізичних осіб, так і для оподаткування доходів підприємств. В додаток, посилюється законодавство у сфері фінансового моніторингу та запроваджуються методи непрямого податкового контролю.

Фізичні особи мають певний інструментарій як мінімізувати податкове навантаження та обійти фінмоніторинг, не порушуючи чинні закони. А як мінімізувати оподаткування юридичних осіб? Чи є варіанти окрім спрощеної системи оподаткування з її лімітами на доходи? Чи існує спосіб законно не сплачувати податок на прибуток? На щастя для засновників та керівників юридичних осіб, податкове законодавство України передбачає законний спосіб не платити податки. Принаймні податок на прибуток.

Як законно не сплачувати податки?

Мова не про ухилення від сплати податків, не про незаконні дії, які порушують норми податкового законодавства і тягнуть за собою відповідальність. Мова йде про законний спосіб не платити податок на прибуток з надходжень на рахунок юридичної особи, зареєстрованої в України. Що ж потрібно щоб законно не сплачувати податки? Які вимоги до організаційно-правової форми юридичної особи? У чому ж секрет?

Відповідь у створенні громадської організації з наступним її внесенням до реєстру неприбуткових установ і організацій та отриманням ознаки неприбутковості. Для цих цілей підходить не тільки громадська організація. Використовуються також благодійні фонди, релігійні організації та інші громадські формування з підтвердженою ознакою неприбутковості. Втім, саме громадська організація є найзручнішим та найуніверсальнішим варіантом.

Громадська організація як спосіб законно не сплачувати податки.

Громадська організація (ГО) – це об’єднання осіб, згуртованих спільними принципами та спільною метою. Сфера діяльності громадської організації може бути найрізноманітніша – культура, мистецтво, екологія, захист прав, медицина, освіта, розвиток особистості, спорт. Іншими словами, громадська організація є універсальним фундаментом для провадження найрізноманітнішої діяльності.

Таким чином, перший крок для реалізації законного способу не платити податок на прибуток – створення громадської організації. Ми розкрили багато цікавих та корисних подробиць про реєстрацію громадської організації у низці статей нашого блогу. Про створення громадських організацій та нюанси їх юридичного супроводу можете прочитати за посиланням – Створення та супровід діяльності громадських організацій. Сьогодні ж поговоримо про те, як громадська організація з ознакою неприбутковості дозволяє законно не сплачувати податки.

Не сплачувати податок на прибуток дозволяє ознака неприбутковості ГО.

Що таке ознака неприбутковості та як отримати її на зареєстровану ГО? Ознака неприбутковості – це головна особливість неприбуткових установ та організацій, включаючи громадську організацію. Ознака неприбутковості дозволяє включити юридичну особу до державного реєстру неприбуткових установ та організацій. Ознака неприбутковості не може бути отримана підприємницькими товариствами, які провадять комерційну діяльність. Чесно кажучи, далеко не кожна ГО може отримати ознаку неприбутковості та потрапити до реєстру неприбуткових установ і організацій.

Що ж для цього потрібно? Ретельна робота при складані статуту та оформленні діяльності організації. Наявність ознаки неприбутковості означає, що засновники ГО, приймаючи рішення про створення юридичної особи, не мають на меті отримання прибутку у результаті діяльності організації. Податковий кодекс України встановлює, що громадські організації не є платниками податку на прибуток. Однак, це не виключає можливість його одержання, аби лиш це було не головною метою, а побічним результатом статутної діяльності.

Як отримати ознаку неприбутковості та статус неприбуткової організації?

Після проходження у встановленому порядку процедури реєстрації організації, засновники мають протягом 10 днів з моменту створення ГО звернутися до податкової інспекції зі спеціальною заявою (форма 1-РН). Подаючи заяву за формою 1-РН керівник організації власне і стверджує, що організація діє без мети отримання прибутку та просить включити її до відповідного реєстру. Ознака неприбутковості дозволяє громадській організації не сплачувати податки на прибуток, не порушуючи закон. Отримавши позитивне рішення податкової про включення ГО до реєстру неприбуткових установ, можна отримувати кошти на розрахунковий рахунок без нарахування та сплати податку на прибуток.

Умови отримання та збереження ознаки неприбутковості.

Для успішного внесення до реєстру, отримання і збереження ознаки неприбутковості, потрібно дотримуватися  3-х правил:

1. Правило перше. Якщо організація провадить господарську діяльність, вона має вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність у встановленому законом порядку. Неподання податкової звітності – підстава втрати ознаки неприбутковості. Приємна новина – ГО звітує перед податковою лише 1 раз на рік, при цьому податок на прибуток з одержаних коштів не сплачується, за умови дотримання правила №2.
2. Правило друге. Громадська організація має спрямовувати прибутки виключно на досягнення статутних цілей та задач. Зароблені гроші не розподіляються між засновниками і членами керівного органу, а постійно знаходяться «в обороті». Для прикладу розглянемо спортивний клуб у формі ГО. Члени клубу щомісяця сплачують членський внесок, за рахунок якого організація може закупити необхідний спортивний інвентар та виплатити заробітну платню тренеру. Тобто, організація заробляє гроші та постійно направляє її на власний розвиток, створення матеріальної бази, виплату зарплат. Гроші лишаються всередині організації, не виводяться на користь її засновників чи керівників (за виключенням зарплат), податок – не сплачується. У разі порушення цього правила, необхідно сплатити податок на прибуток за ставкою 18%. Але краще не зловживати, адже у такому разі ГО може втратити статус неприбутковості.
3. Правило третє логічно випливає з перших двох умов отримання і збереження ознаки неприбутковості. Потрібно максимально широко вказати у статуті перелік напрямів діяльності аби у майбутньому спрямувати отримані кошти на різні витрати і для вирішення різноманітних питань поточної діяльності та, при цьому, законно не сплачувати податки

Оформлення нерухомості на ГО зі статусом неприбуткової організації.

Чому вигідно оформлювати нерухомість на організацію зі статусом неприбуткової? Відповідь, знову таки, в оподаткуванні. Серед переваг вибору громадської організації для цілей мінімізації оподаткування та супутніх витрат можна визначити:

• Пільгові умови отримання в оренду нерухомого майна. Орендодавцем виступає орган місцевого самоврядування? Тоді є можливість орендувати приміщення для проведення заходів від імені громадської організації за символічну плату, адже чинне законодавство передбачає надання підтримки громадським організаціям з боку органів влади та місцевого самоврядування.
• ГО, як юридична особа, на відміну від фізичних осіб, звільнена від сплати податку на нерухомість. Якщо організація має у власності нерухоме майно, податок на нерухомість понад 60 квадратних метрів для квартир та понад 120 квадратних метрів для будинків – не сплачується.
• Пільги з оподаткування підприємств та організацій, заснованих громадськими організаціями інвалідів, за умови отримання відповідного дозволу контролюючого органу. Так, прибуток отриманий від продажу товарів, виконання робіт і надання послуг такими підприємствами, за виключенням постачання підакцизних товарів і послуг з поставки підакцизних товарів, звільняється від оподаткування. Кількість осіб з інвалідністю, з основним місцем роботи у такому підприємстві, має становити не менше 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників. А фонд оплати праці осіб з інвалідністю – не менше 25% вартості загальних витрат на оплату праці.

Податок на виведений капітал: досвід інших країн та напрацювання в Україні.

Підсумовуючи зазначимо, що у розвинутих країнах світу, серед яких США, Естонія та багато країн Європи, запроваджено податок на виведений капітал. Така форма оподаткування передбачає сплату податку лише у разі виведення коштів з підприємства, виплати дивідендів. Якщо ж зароблені кошти реінвестуються і спрямовуються на розвиток підприємства та його виробничих потужностей – податок не сплачується. Щось схоже реалізовано у рамках спеціального режиму правового регулювання для IT – Дія Сіті.

За виключенням правового режиму регулювання Дія Сіті, для України подібний підхід до оподаткування доходів підприємств наразі залишається нереалізований. Держава не має намір втрачати можливість стягнути додаткові надходження до державного бюджету. Якщо ж законодавча воля зміститься на користь динамічного розвитку підприємництва, а не першочергового збільшення оподаткування, податок на виведений капітал зможе стати реальністю і в Україні. В свою чергу, для громадських організацій “тут і сьогодні” створені всі умови для розвитку та роботи за такою схемою. Тож чому вже зараз не скористатися законним способом не платити податок на прибуток?

Команда Legal Support