Податкова амністія і Нульова декларація

Податкова амністія та проект закону 5153: ставки і умови оподаткування, порядок декларування за нульовою декларацією.

Податкова амністія і Нульова декларація

Податкова амністія вже у дії – 15.06.2021 Верховна Рада України прийняла Закон, який запускає податкову амністію. Разом з нею з’являється можливість подати нульову декларацію. Платники податків можуть і не скористатися цією можливістю та пройти повз податкової амністії. Закон, що вводить податкову амністію, передбачає право, а не обов’язок. Паралельно посилюються механізми контролю за витратами громадян України, включаючи опосередковані механізми, які реалізуються через фінмоніторинг. Тож чи доцільно заповнювати і подавати нульову декларацію? Для кого цей інструмент буде корисним? Які преференції надає закон та які ставки оподаткування у рамках податкової амністії?

Податкова амністія та проект закону 5153: ставки і умови оподаткування, порядок декларування за нульовою декларацією.
5 питань про податкову амністію і нульову декларацію

Що таке податкова амністія і нульова декларація?

Податкова амністія – це преференція, яка надається платнику податку і полягає у можливості сплатити податки за зниженою ставкою. Податкова амністія може передбачати диференційовані ставки податків в залежності від виду (форми) активів та інших умов. Диференційований підхід передбачено і законом №5153.

Нульова декларація – це особлива форма декларування доходів, яка застосовується у рамках податкової амністії та направлена на реалізацію механізму податкової амністії. Нульова декларація і період, визначений законом для її подання, одночасно є відправною точкою для застосування у подальшому суворіших механізмів адміністрування податків, прямого і непрямого контролю за доходами і витратами платників податків. Закон про податкову амністію не використовує термін “нульова декларація”. Замість нього – “одноразове спеціальне добровільне декларування активів“. У цій консультації, для зручності, застосовується термін “нульова декларація”.

Податкова амністія разом із нульовою декларацією передбачені Законом України “Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання детінізації доходів та підвищення податкової культури громадян шляхом запровадження добровільного декларування фізичними особами належних їм активів та сплати одноразового збору до бюджету”. Проект закону про податкову амністію було зареєстровано за №5153 від 25.02.2021 року. Закон проголосовано і прийнято в цілому 15.06.2021 року.

Чому закон про податкову амністію став предметом ретельного розгляду у рамках блоку новин сайту Legal Support? Проект закону №5153 від 25.02.2021 мав достатню підтримку з боку парламентарів та активне інформаційне висвітлення. 30 березня 2021 року Парламент України прийняв законопроект про податкову амністію у першому читанні і того ж дня розпочалася активна дискусія. Через швидке і активне просування проекту закону, в суспільстві точилися запеклі дискусії щодо доцільності введення в Україні податкової амністії. Ми були переконані в ухвалені закону про податкову амністію і мали намір першими підготувати відповіді на найпоширеніші питання, які виникають у громадян України.

Податкова амністія і нульова деклараціязаповнювати або ні? З’ясуємо доцільність і, для початку, поглянемо на те, кому надається право подати нульову декларацію за законом про податкову амністію.

Хто може скористатися податковою амністією і подати нульову декларацію?

За законом про податкову амністію скористатися правом подати нульову декларацію можуть фізичні особи резиденти України, а також фізичні особи, які не є резидентами України, але які були резидентами на момент набуття об’єктів декларування чи на момент отримання доходів, за рахунок яких були отримані об’єкти декларування. Тож, подати нульову декларацію можуть всі громадяни України, за виключенням тих, які вказані нижче.

Державні службовці скористатися податковою амністією не зможуть. Так, декларантами не можуть бути особи, які починаючи з 1 січня 2010 року подавали або мають подавати декларації відповідно до законів, що визначають чи визначали правові та організаційні засади у сфері запобігання корупції. Виключення – особи, які претендували або претендують на зайняття посад, перебування на яких вимагає чи вимагало від особи подання відповідної декларації, але не були призначені чи обрані на відповідні посади.

Декларантами також не можуть бути особи, які станом на дату початку дії податкової амністії є неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб, або є особами дієздатність яких обмежена і над якими встановлена опіка (піклування). Цілком логічне положення закону.

Важливо розуміти, що за проектом закону, особи, які мають право скористатися податковою амністією і не скористалися цим правом, вважаються такими, що повідомили контролюючий орган про відсутність у власності станом на дату завершення дії податкової амністії активів, набутих за рахунок доходів, з яких не сплачено або сплачено не в повному обсязі податки і збори.

Які активи не декларуються у рамках податкової амністії?

Фізичні особи, які мають право подати нульову декларацію, можуть не декларувати у рамках податкової амністії, без негативних наслідків для себе, наступні активи:

  • активи сумарна вартість яких не перевищує 400000 гривень станом на дату завершення періоду дії податкової амністії;
  • нерухоме майно, розташоване на території України, яке станом на дату завершення періоду дії податкової амністії належало фізичній особі на праві власності в обсязі:
    • квартира загальною площею, яка не перевищує 120 квадратних метрів, або житловий будинок загальною площею, яка не перевищує 240 квадратних метрів;
    • нежитлові будівлі некомерційного призначення загальною площею, яка не перевищує 60 квадратних метрів;
    • земельні ділянки, сукупний розмір яких не перевищує норми безоплатної передачі (приватизації) за статтею 121 Земельного кодексу України;
  • один транспортний засіб особистого використання (крім легкового автомобіля з робочим об’ємом циліндрів двигуна 3000 куб. см і більше та/або середньоринковою вартістю понад 400000 гривень, мотоцикла з об’ємом циліндрів двигуна понад 800 куб. см, літака, гелікоптера, яхти, катера).

За законом про податкову амністію передбачено, що у разі невикористання права на подання нульової декларації стосовно таких активів вони все рівно вважаються такими, з яких повністю сплачено податки і збори відповідно до податкового законодавства. Таким чином, щодо перерахованих активів взагалі не здійснюється спеціальне оподаткування у рамках механізму дії податкової амністії.

Які ставки оподаткування і умови податкової амністії?

Ставка оподаткування у рамках податкової амністії або, як визначає закон, сума збору з одноразового добровільного декларування диференційована і складає від 2.5% до 9%. Від чого залежить розмір ставки оподаткування? Від характеру активу і дій декларанта, який вирішив скористатися правом на податкову амністію. Для визначення розміру ставки оподаткування можна виходити з нижченаведеного:

  • 2,5% ставка застосовується щодо номінальної вартості державних облігацій України, придбаних у період з 01.09.2021 до 31.08.2022 (з терміном обігу більше ніж 365 днів та без права дострокового погашення);
  • 5% ставка застосовується щодо валютних цінностей, розміщених на рахунках у банках України;
  • 9% ставка застосовується щодо активів, які знаходяться за кордоном.

Як подати і заповнити нульову декларацію?

Прикінцевими та перехідними положеннями закону про податкову амністію на Кабінет Міністрів України покладено обов’язок у місячний строк забезпечити прийняття необхідних підзаконних актів. На виконання положень закону про податкову амністію Міністерство фінансів України розробило порядок заповнення і подання нульової декларації. Наказом Міністерства фінансів України №439 від 02.08.2021 затверджено Порядок подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації.

Порядок дій для застосування 5% ставки за роз’ясненнями від Міністерства фінансів України та Податкової:

  1. Кошти розміщуються у національній або іноземній валюті на спеціальному банківському рахунку. Банк забезпечує розміщення коштів після здійснення перевірки особи декларанта відповідно до вимог законодавства у сфері фінансового моніторингу. За законом про податкову амністію “У цілях одноразового добровільного декларування для застосування передбаченої підпунктом 8.1 цього пункту ставки збору з одноразового добровільного декларування на дату подання одноразової добровільної декларації кошти декларанта в національній та іноземній валюті, банківських металах мають бути розміщені на рахунках у банках України”.
  2. У банківській установі слід отримати довідку про залишок коштів на рахунку. Довідка необхідна для подання нульової декларації через електронний кабінет. Отримавши довідку, кошти з рахунку можна зняти.
  3. Подання нульової декларації (одноразове (спеціальне) добровільне декларування) проводиться у період з 01.09.2021 року до 01.09.2022 року. Декларація подається до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику. В нульовій декларації не зазначається інформація про джерела одержання декларантом об’єктів декларування, наводяться лише самі об’єкти та відповідні суми.
  4. Декларування за нульовою декларацією відбувається в електронній формі засобами електронного зв’язку через електронний кабінет з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги».
  5. Податкова, після отримання від платника податків нульової декларації, через електронний кабінет направляє декларанту повідомлення, у якому вказуються реквізити для сплати збору з одноразового добровільного декларування. Повідомлення податкової містить QR-код. Сканування коду автоматично підтягує сформовані реквізити на сплату збору.
  6. Сплата збору у рамках податкової амністії здійснюється декларантом протягом 30 днів з дати подання нульової декларації.

Проблемні питання з банками при відкритті спецрахунків для розміщення коштів у рамках податкової амністії.

На старті податкової амністії та аж до закінчення 2021 року спостерігалися суттєві проблеми у роботі з банками при відкритті спецрахунків для розміщення коштів у рамках податкової амністії. Надмірні та занадто прискіпливі процедури фінмоніторингу щодо походження коштів відмітили навіть у НБУ. Ця проблема, звісно, не надумана банками, адже на них покладаються обов’язки здійснювати заходи первинного фінансового моніторингу, за недотримання яких наступає сувора відповідальність.

Разом з тим, така надмірність у питаннях реалізації банками фінмоніторингу нівелює переваги податкової амністії для тих, хто власне не має належного підтвердження походження коштів. А це більшість декларантів, у числі яких інвестори у криптовалюти і віртуальні активи. Дана проблема призвела до провалу податкової амністії та недосягнення “запланованих показників” у 2021 році.

Станом на січень 2022 року ситуація почала поліпшуватись. Прискіпливість заходів фінмоніторингу у процесі відкриття спеціального рахунку відрізняється і неоднакова для банків України. Не станемо радити нашим читачам конкретну банківську установу, порадимо лише обирати, варіанти є.

Офіційна форма нульової декларації від Мінфіну.

Форма нульової декларації (одноразової спеціальної добровільної декларації) затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 02 серпня 2021 року №439. Декларація подається в електронній формі через електронний кабінет платника податків. Однак, завантажити офіційну форму нульової декларації від Мінфіну можна і у форматі Excel (xls). Посилання для завантаження одноразової (спеціальної) добровільної декларації – Nuliova_Deklaratsiya.

Нульова декларація і можливості податкової амністії – це привабливий, проте необов’язковий, інструментарій для попередження негативних наслідків фінансового моніторингу, а також законний спосіб легалізації доходів. Вже зараз можна зробити висновки про доцільність використання нульової декларації платниками податків, які працюють з криптовалютами та іншими віртуальними активами і мають намір конвертувати їх у фіатні гроші з мінімальними податковими зобов’язаннями. Звісно, можна використати механізм загального декларування доходів фізичними особами. Втім, якщо держава надає преференції, то чому не скористатися такою можливістю?

Ще більше питань про податкову амністію розкрито у коментарях до статті. Юристи нашого правничого об’єднання проводять індивідуальні консультації з питань податкової амністії та процедур фінмоніторингу. Короткі базові питання розкриті безпосередньо у відповідях на коментарі відвідувачів сайту Legal Support. У такому режимі працювали з питаннями читачів на старті податкової амністії. Наразі зусилля зосереджені на індивідуальних консультаціях.

50 коментарів

Яков UA

30 Травня, 2021 at 8:32 am

Обьективная информация. Налоговая амнистия это не о принуждении, процесс предполагается добровольным, хочешь подавай декларацию, хочешь не подавай. Жаль что нулевое декларирование не распространяется на гос служащих.

Kazka

15 Червня, 2021 at 7:45 pm

Вы правильно спрогнозировали перспективу принятия закона о налоговой амнистии. Сегодня, 15 июня 2021, все СМИ отчитались о введении налоговой амнистии и добровольно-принудительном декларировании. Что же посмотрим как это сработает на практике. Но, я бы не спешила выстраиваться в очередь на заполнение нулевой декларации. Пусть сначала смельчаки пройдут бета тест, а там, если без сюрпризов, можно и включиться.

Юлія

16 Червня, 2021 at 4:51 am

Ставки податкової амністії вказані тут актуальні? Я правильно розумію для застосування ставки у 5% потрібно відкрити депозит і розмістити кошти на депозиті в українському банку? Або достатньо розмістити кошти на звичайному поточному рахунку? Яка мінімальна сума для того щоб скористатися податковою амністією?

LEGAL SUPPORT

16 Червня, 2021 at 2:31 pm

Ставки збору вказані правильно, інформація в цій частині актуальна. Втім, наша стаття про податкову амністію буде надалі оновлюватись і доповнюватись. Закон не деталізує вимоги щодо того, який саме рахунок має відкриватися у банку для розміщення активів за 5% ставкою. Роз’яснення з цього приводу очікуються. Гранична мінімальна сума також не визначається законом. Однак, як вказано у статті, є граничні суми і характеристики активів при яких податкова амністія застосовується, так би мовити, за замовчуванням і не потребує подання нульової декларації або сплати збору. Що ж до активів, розміщених в Україні, дійсно застосовується саме п’яти відсоткова ставка.

LEGAL SUPPORT

22 Червня, 2021 at 8:14 am

Наші роз’яснення про податкову амністію та механізм “нульової декларації” оновлено і доповнено 22.06.2021 року. Ця консультація вперше опублікована 01.04.2021 та нині повністю актуалізована з урахуванням кінцевого тексту Закону України “Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання детінізації доходів та підвищення податкової культури громадян шляхом запровадження добровільного декларування фізичними особами належних їм активів та сплати одноразового збору до бюджету”. Інакше кажучи, положення кінцевої редакції “Закону про податкову амністію” враховані у нашій консультації.

У разі внесення будь-яких змін та/або надання податковою офіційних роз’яснень щодо порядку застосування податкової амністії, матеріал буде повторно доопрацьовано та оновлено.

Мисс Долярчик

3 Липня, 2021 at 12:26 pm

Спасибо за понятную информацию. Но вопросы остались. Вы можете объяснить как быть с недвижимостью? Это же актив в Украине? Как воспользоваться налоговой амнистией в отношении недвижимости? Что указывать в нулевой декларации? От какой суммы расчитывать 5% налог? пожалуйста дайте разъяснения или контакты компетентного специалиста.

LEGAL SUPPORT

8 Липня, 2021 at 11:23 am

Так, нерухомість та навіть об’єкти незавершеного будівництва теж є активами, які підпадають під дію закону про податкову амністію. Якщо мова йде про про квартири площею більше 120 квадратних метрів або житлові будинки площею більше 240 квадратних метрів, то такі активи, якщо є намір і бажання використати щодо них механізм податкової амністії, відображаються у “нульовій декларації”. Розрахунок 5% ставки можна проводити від суми оцінки такого активу або, наприклад, у разі купівлі на підставі договору купівлі-продажу нерухомого майна, на підставі ціни визначеної договором.

На переконання наших юристів, на відміну від активів у формі грошових коштів, використання механізму податкової амністії щодо нерухомого майна у переважній більшості випадків буде позбавлено сенсу. Якщо нерухоме майно набуте у законний спосіб і з часу набуття у податкової не виникнули питання, то, відповідно, декларування таких активів і наступна сплата 5% збору є зайвим і надмірним кроком. Використання механізму податкової амністії є доцільним лише щодо активів (доходів), які не задекларовані та/або з яких не сплачено податки.

Отримати розгорнуту консультацію щодо декларування доходів та застосування можливостей наданих “податковою амністією” через одноразове (спеціальне) добровільне декларування, Ви можете звернувшись до наших спеціалістів за номером телефону +380506437903 або через email it_lawyer@ukr.net.

Іван Білодід

28 Липня, 2021 at 4:59 pm

Доброго дня,
мене цікавить ситуація з податковою амністією.
У нас з дружиною є така ситуація:
– на дружину оформлено 4 квартири загальною площею близько 200м2. Квартири ми плануємо переоформити як спільну сумісну власність.
– на нас двох як спільна сумісна власність оформлено будинок площею 250м2 і земельна ділянка 12 соток.
Інформація про все це є у державних реєстрах (є виписки). Але цієї інформації немає у електронному кабінеті платника податків – ні у моєму ні у дружини.
Це означає що податкова не знає про нерухоме майно? Якщо так, то після завершення процедури амністії (а ми цю декларацію подавати не плануємо – квартири – менше 100м2 на людину, будинок – менше 125м2 на людину) буде вважатися що у нас нічого немає?
Можливо зараз доцільно подати “Декларацію про майновий стан і доходи фізосіб”?

LEGAL SUPPORT

7 Серпня, 2021 at 1:49 pm

Доброго дня!

Срок подання Декларації про майновий стан і доходи за минулий 2020 рік вже сплинув. Ви можете подати Декларацію про майновий стан і доходи, як фізична особа (не ФОП), за поточний 2021 рік у наступному 2022 році (до 30.04.2022 включно).

Разом з тим, ситуація, яку Ви описали, за попередніми висновками не вимагає обов’язкового подання Декларації про майновий стан і доходи або, тим більше, подання “нульової декларації” і використання механізму податкової амністії. Це попередній висновок і, в залежності від додаткових подробиць, рекомендації можуть змінитися. Радимо скористатися можливістю отримати індивідуальну юридичну консультацію з питань оподаткування і фінмоніторингу. Актуальні контакти юристів вказано у відповідному розділі нашого сайту.

Щодо того “чи бачить податкова вказані Вами об’єкти чи ні” – у податкової є можливість перевірити ці відомості і є доступ до державних реєстрів. Звісно, рік придбання (набуття у власність) нерухомості і відповідно державної реєстрації має значення для коректної відповіді на поставлене питання. При врахуванні граничних норм, так би мовити, “автоматичної податкової амністії” слід виходити з відповідної площі об’єкта нерухомості на 1 титульного власника. Однак, за результатами попереднього аналізу можна зробити попередній висновок про відсутність у наведеній ситуації необхідності використання механізму податкової амністії, оскільки Ви або Ваша дружина, як ми припускаємо, належним чином оформили та набули право власності на відповідні квартири, будинок і земельні ділянки.

Broker

26 Серпня, 2021 at 5:05 am

Чи є у банків роз’яснення і розуміння як працювати з клієнтами по податковій амністії? І як пояснювати походження доходу від операцій на криптобіржах?

LEGAL SUPPORT

27 Серпня, 2021 at 5:16 pm

НБУ надав банкам роз’яснення та інструкції щодо відкриття спеціальних рахунків для розміщення коштів у рамках одноразового добровільного спеціального декларування активів (податкової амністії). За твердженням НБУ з 01 вересня 2021 року податкова амністія має запрацювати і банки до цього готові.

У “двох словах” щодо Вашого питання про пояснення походження доходу від операцій на криптобіржах – з точки зору законодавства України, дохід фізичної особи від операцій з криптовалютами мало відрізняється від інших видів доходу не заборонених законом. Це справедливо і в контексті оподаткування. Для легалізації доходу, отриманого від операцій з криптовалютами, може бути доцільним скористатися податковою амністією замість “загального декларування” з наступною сплатою 1.5% військового збору та 18% ПДФО.

І в продовження, по криптобіржах, три важливі тезиси : 1) користування криптобіржами фізичними особами не заборонено приписами чинного в Україні законодавства; 2) станом на 27.08.2021 року питання проведення операцій з криптовалютними активами, як з окремим видом віртуальних активів, законодавчо не врегульовано; 3) діяльність таких майданчиків, як Binance, не узгоджується з нормами чинного законодавства, як мінімум з нормами законодавства про захист прав споживачів, але це не значить, що дії особи, яка користується криптобіржами, є незаконними.

Таким чином, доходи від операцій з криптовалютними активами цілком можуть бути легалізовані через податкову амністію. Якщо Вам потрібна ще детальніша інформація, це вже предмет індивідуальної юридичної консультації.

Владко

30 Серпня, 2021 at 8:05 am

Вітаю! Консультацію замовлю, питань по амністії багато. Попередньо напишу 3 питання, якщо можна надайте коротку відповідь.

Перше питання по кешу – готівку можна розмістити під 5%? Маю на увазі чи можна на спецрахунок внести кошти одразу у готівці, а не переказом з іншого рахунку?

Друге питання по нерухомості – якщо будівництво у процесі ще не завершене і не узаконено до кінця, можна вказати такий об’єкт у нульовій декларації?

Третє по фінмоніторингу – якщо кошти пройшли через податкову амністію, то з них не потрібно сплачувати 18 відсотків податку, а чи можна цю суму коштів використовувати у майбутньому для фінмоніторингу?

LEGAL SUPPORT

30 Серпня, 2021 at 1:09 pm

Вітаємо і Вас! Так, Ви можете звернутися до банківської установи з метою розміщення наявних готівкових коштів на спеціальному рахунку. По питанню стосовно об’єкта незавершеного будівництва – за законом до об’єктів нерухомого майна, в цілях податкової амністії, відносяться і об’єкти незавершеного будівництва. Такі об’єкти можна буде вказати в процесі податкової амністії. Щодо третього питання – звісно, для цього і використовується податкова амністія. Легалізовані через податкову амністію кошти вважатимуться законим доходом, з якого сплачено всі податкові відрахування. В цілях проходження фінмоніторингу “нульова декларація” = податковій декларації про майновий стан і доходи.

LZ Kriptonchik

31 Серпня, 2021 at 6:44 am

Євгеній дякую за консультацію і відповіді! Просвітили і приємно здивували. Будемо на зв’язку!

GenkoTor

2 Вересня, 2021 at 4:58 pm

Закон #5153 это и есть закон о налоговой амнистии? Нулевое декларирование проводится по правилам этого закона? Меня интересует ставка налоговой амнистии в 5 процентов. Какие сроки декларирования указаны в законе? И где взять официальную форму нулевой декларации?

LEGAL SUPPORT

3 Вересня, 2021 at 2:31 pm

Так, Закон №5153 – це і є Закон “Про податкову амністію”. Правильна і повна назва Закону №5153 – Закон України “Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання детінізації доходів та підвищення податкової культури громадян шляхом запровадження добровільного декларування фізичними особами належних їм активів та сплати одноразового збору до бюджету”.

Нульове декларування (одноразове спеціальне добровільне декларування) проводиться за правилами вказаного Закону та відповідно до Порядку, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 02.08.2021 за №439.

За Законом і Порядком декларування у рамках податкової амністії здійснюється протягом 1 року, починаючи з 01.09.2021 року. Тобто у період з 01.09.2021 до 01.09.2022 року. Зверніть увагу – декларація подається через електронний кабінет платника податків у Розділі “Одноразова (спеціальна) добровільна декларація”. Для попереднього ознайомлення читачів сайту Legal Support ми долучили офіційну форму нульової декларації до тексту цієї статті (дивіться вище за текстом).

Анонім

4 Вересня, 2021 at 10:31 am

Консультація по Телеграм месенджеру можлива? Питання по амністії капіталів і заповненню декларації, як заповнити через електронний кабінет і чи існує спосіб подати у паперовій формі. Поясните у ході консультації?

LEGAL SUPPORT

6 Вересня, 2021 at 5:40 am

Юридична консультація з питань податкової амністії та декларування проводиться онлайн, у тому числі через Telegram. Ваша анонімність гарантується. У Telegram можете звертатись за номером +380506437903. Будь ласка, напишіть бажану дату і час проведення консультації заздалегідь (бажано за 1 добу). Так, в процесі консультації допоможемо внести відомості до декларації та надамо роз’яснення з усіх супутніх питань.

Чесний громадянин

16 Вересня, 2021 at 12:50 pm

Сарафане радіо доповіло що маєте досвід і добре розумієте питання. Цікавить нерухоме майно за кордоном. Є 2 інвестиційні квартири у Грузії та 1 у Болгарії під здачу в оренду. Там, маю на увазі Грузію та Болгарію, податки з доходу від оренди сплачуються. Але тут, в Україні, нічого не декларував. Коли купував квартири у Грузії, кошти фактично провозив готівкою. Читав що скоро буде взаємний обмін інформації між податковими. Це так? Як тут знайти елегантне рішення? Податкова амністія допоможе зняти ризики? Готовий щедро заплатити за послуги компетентного юриста з супроводу даного питання.

LEGAL SUPPORT

17 Вересня, 2021 at 8:01 am

У наведеній ситуації є сенс скористатися податковою амністією. Дійсно, попереду старт автоматичного взаємообміну інформації про платника податків, у якому прийматимуть участь не тільки податкові органи, а і банківські установи. Раціонально задекларувати закордонні активи і сплатити зараз 7 / 9 відсотків (є нюанси) ніж потім 18 + 1.5 відсотків + можливі штрафні санкції. З цього питання проконсультуємо, тим більше на минулому тижні розбирали подібний кейс на практиці і здається по ньому таки була подана нульова декларація. З приводу проведення консультації пишіть / дзвоніть на +380506437903.

Viki

23 Вересня, 2021 at 10:39 am

Добрий день! Ще раз уточнення: при розміщенні/декларуванні кешу на спецрахунку під 5% потрбно надати підтверджуючі документи від кого/ звідки отримані дані доходи?

Мисс Долярчик

25 Вересня, 2021 at 9:15 am

Есть ещё вопросы по налоговой амнистии. Первый – предполагала что налоговая амнистия снимает вопрос финмониторинга, так ли это или финмониторинг всё же проводится? И второй вопрос – в одном из ответов вы указали что недвижимость за границей требует оценки или указания цены по договору, а гетманцев говорит что можно указать любую цену, так как быть?

LEGAL SUPPORT

26 Вересня, 2021 at 4:45 pm

Viki, доброго дня! Коротка відповідь – ні, за замовчуванням Ви не надаєте підтверджуючі документи щодо походження коштів. Разом з тим, податкова амністія і розміщення коштів на спеціальному рахунку автоматично не знімають питання фінмоніторингу, хоча і зводять його до мінімуму. Виконання банком відповідних процедур у рамках фінансового моніторингу є, формально, “обов’язковим етапом”. Зазвичай при розміщенні коштів на спеціальному рахунку питання щодо підтвердження їх походження не постає, а джерело їх походження зазначається формально. Втім нюанси можуть бути і краще розібрати їх у форматі консультації.

LEGAL SUPPORT

27 Вересня, 2021 at 5:11 am

Мисс Долярчик, по фінмоніторингу в процесі податкової амністії відповіли вище. Щодо оцінки об’єктів нерухомості – податкова виходить з ціни об’єкту, яка вказана у декларації та дійсно не проводить переоцінку. При цьому, для активів, у тому числі об’єктів нерухомого майна, в Україні немає необхідності долучати документи, що підтверджують ціну / оцінку. Що стосується нерухомості за кордоном, то оцінка чи документ, що підтверджують ціну активу, потрібні. Більш розгорнуту відповідь можемо надати під час юридичної консультації.

Назарій

27 Вересня, 2021 at 10:42 am

Доброго дня. В мене є три запитання:
1. щодо нерухомості в окупованому Криму. Квартира (170 м.кв) та котедж (168 м.кв) придбані до 2014 року та оформлені в українському правовому полі. Ці об‘єкти знаходяться в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно, чи потрібно ці об‘єкти включати в нульову декларацію?
2. Земельна ділянка придбана і оформлена наторіално(22 сотки). Чи є необхідність її включати в нульову декларацію цю земельну ділянку?
3. На цій земельній ділянці планується в 2022 році розпочати будівництво приватного будинку(загальна площа:240-250 м. кв.), чи потрібно включати у нульову декларацію, якщо будівництво не буде завершено до кінця 2022?

LEGAL SUPPORT

27 Вересня, 2021 at 11:43 am

Доброго дня!

По питаннях 1 та 2, як було вказано у відповіді на схоже питання Івана Білодіда (дивіться вище), за попередніми висновками, Ваш випадок не вимагає обов’язкового подання одноразової спеціальної декларації і використання можливостей податкової амністії. Це попередній висновок і, в залежності від додаткових подробиць, він може змінитися. Разом з тим, якщо є потреба у формуванні певної суми “чистого легалізованого доходу”, який міг бути або може бути витрачений на придбання нерухомості, участь у податковій амністії цілком раціональна. Застереження наведене Вами у пункті 3 впливає, якщо Ви вирішите подавати декларацію, хіба що на характер (статус) об’єкту нерухомого майна і спосіб його зазначення у декларації. Так, у декларації, поряд із земельною ділянкою, можна вказати об’єкт незавершеного будівництва, вказавши його декларативну оцінку.

Як і в інших схожих випадках, радимо розібрати всі деталі ситуації під час консультації та напрацювати найбільш релевантне рішення. З 01.10.2021 призупиняємо практику надання розгорнутих відповідей у коментарях та залишаємо лише формат індивідуальних юридичних консультацій. Контактний телефон юристів нашого об’єднання +38 050 643 79 03.

Перепрошую, анонімність передусім.

15 Жовтня, 2021 at 7:28 am

Дякую за опис процедури амністії і відповіді на питання. Дозвольте і я додам одне – як проходить фінмоніторинг під час податкової амністії, коли відкриваєш спецрахунок та вносиш кошти. Де, як і що дивиться банк? Як глибоко перевіряє під час фінмоніторингу?

LEGAL SUPPORT

22 Жовтня, 2021 at 7:24 am

Під час внесення коштів на спеціальний рахунок, що відкривається у рамках податкової амністії, проводиться повноцінний фінмоніторинг. Принаймні, так декларується. У процесі фінансового моніторингу банк може перевіряти і співставляти відомості надані клієнтом, відомості про фінансовий стан клієнта та його операції, наявні у розпорядженні банку, відомості з державних реєстрів. Разом з тим, через “незначну популярність” податкової амністії серед громадян України, процедура фінмоніторингу у рамках податкової амністії відбувається доволі поверхнево та значно “м’якше” ніж це має бути. Принаймні, така практика зараз. Якщо маєте конкретні запитання, звертайтеся за номером +380506437903 (Telegram / Viber), обговоримо їх у форматі консультації.

Олексій

26 Жовтня, 2021 at 4:48 am

Доброго дня!
У статті зазначено, що квартира загальною площею, яка не перевищує 120 квадратних метрів, та яка станом на дату завершення періоду дії податкової амністії належала фізичній особі на праві власності, може не декларуватися.
Чи означає це те, що можна придбати до 31 серпня 2022 вищевказану квартиру і не декларувати ії без подальших наслідків до себе? Коштуватиме вона більше, ніж 400 тис. грн.

Міндарєв Олександр

29 Жовтня, 2021 at 12:02 pm

Доброго дня! Поясніть, будь ласка, чи повинен я вносити в декларацію всі елементи декларування (квартира, авто, замельна ділянка. тощо), якщо вони входять в параметри та перелік майна, що дозволено не декларувати, (квартира менше ніж 120м2, будинок менше ніж 240м2, авто з об’ємом двигуна менше ніж 3000м3) за виключенням коштів на депозиті в банку України, що перевищує загалом 400 тис. гривен?
Якщо я внесу в декларацію тільки кошти на депозиті, що перевищують 400.000 гривен, чи не виникнуть у мене проблеми з незадекларованим майном в подальшому, в процесі його продажу, передачі або даруванню?

LEGAL SUPPORT

30 Жовтня, 2021 at 2:02 pm

Доброго дня, Олексій. Дійсно, Закон визначає – нерухоме майно, розташоване на території України, яке станом на дату завершення дії податкової амністії належало фізичній особі на праві власності, у тому числі квартира площею до 120 квадратних метрів, не потребує декларування під час податкової амністії. Вважається, що такий актив “пройшов податкову амністію” і з нього сплачені необхідні податки. Разом з тим, за відсутності у Вас “офіційного доходу” у необхідному обсязі, при купівлі квартири можуть виникнути питання у контексті фінмоніторингу.

LEGAL SUPPORT

30 Жовтня, 2021 at 2:06 pm

Вітаємо Вас Олександр! Прямої необхідності у декларуванні названих Вами об’єктів немає. Ви можете окремо вказати у декларації лише відповідну суму коштів, які розмістили на спеціальному рахунку та маєте намір задекларувати у рамках податкової амністії. Більше інформації можете отримати у форматі індивідуальної юридичної консультації від юристів нашого об’єднання.

Карбованец

9 Листопада, 2021 at 6:45 am

Вразумительный разбор и пояснения с подтекстом. Не однозначная вещь эта амнистия, но в узких кругах признана отличным инструментом и залогом безоблачного будущего под колпаком и контролем. Крипта зарабатывает – доходы амнистируются.

Наталия

19 Листопада, 2021 at 8:42 am

Доброго дня. Скільки коштує індивідуальна консультація?

LEGAL SUPPORT

19 Листопада, 2021 at 9:18 am

Доброго дня! Розмір оплати за індивідуальну юридичну консультацію з питань оподаткування, проходження фінмоніторингу та використання можливостей податкової амністії становить 800 грн. За результатами Ви отримуєте розгорнуту відповідь на Ваші питання і конкретні варіанти вирішення Вашої задачі.

Оксана

29 Листопада, 2021 at 9:24 am

Обіцяла залишити відгук, залишаю. Стаття і проведена вами консультація дозволили мені напрацювати власну стратегію. Без отриманих роз’яснень наробила би зайвого задекларувавши нерухомість. Врешті вирішила показати через податкову амністію тільки суми, які немає чим підтвердити та які планую витратити на купівлю нових смартів у новобудові. Дякую за приклади і роз’яснення.

Дарт Вейдер

6 Грудня, 2021 at 6:09 am

Подам декларацію і сплачу податки як тільки Арахамія, Дубинський, всі депутати і наближені до кормушки пояснять звідки вся непосильно нажита ними нерухомість та за які доходи придбана. Не з тієї сторони в Україні все починається. Низи трусять і вичавлюють, верхи не чипають. Спочатку очищення псевдоеліти, потім низи.

Наутилус

11 Грудня, 2021 at 8:58 am

Кто-то заставляет декларировать? Не декларируй! Что вы всё плачитесь? Не нравится амнистия платите по полной под 18. Слабые всегда ноют и жалуются на жизнь, единицы адекватных пользуются возможностями и приумножают ресурсы.

Денег нет, но вы держитесь!

16 Грудня, 2021 at 12:30 pm

Как бы корректнее высказаться, малоимущих налоговая амнистия никак не касается. Остальные могут извлечь из неё пользу даже взамен декларирования в общем порядке. Ставки отличаются в разы. Вижу только 2 минуса. Первый минус – налоговая амнистия это разовая акция невиданной щедрости. Второй минус – кривая работа банков при открытии спецсчета, они там в банках перепуганные со своим финмониторингом.

Юрій

28 Грудня, 2021 at 9:10 am

Всі знайомі хають податкову амністію, при чому без сильних аргументів. Це у них від нерозуміння що сплатити все одно доведеться, тільки більше. Не фанат зепрезидента, але вітаю можливість легалізуватися аж під 2,5 відсотка через Овдз. У кінці наступного року купуватиму землю за кошти від злитого на хаях ефіру і питань до мене не буде. Плюс відсотки за Овдз повністю перекриють затрати на сплату збору, ще і бонус залишиться. А як там хейтери амністування?

Shameless

4 Січня, 2022 at 7:58 pm

Можна отримати відповіді у письмовій формі? Потрібна письмова консультація з податкової амністії. Яка ціна? Як замовити та як довго чекати відповіді?

LEGAL SUPPORT

5 Січня, 2022 at 11:00 am

Так, відповіді на запитання стосовно податкової амністії надаються і у письмовій формі. Ціна залежить від кількості поставлених запитань. Базова ціна письмового правового висновку юриста з питань оподаткування і декларування доходів – 1300 грн. Усна консультація – 800 грн. Правовий висновок складається та надається Вам протягом 1 робочого дня.

Karyna

10 Січня, 2022 at 11:22 am

Доброго дня! Хочу поцікавитист наступною інформацією, якщо кошти були відправлені з-за кордону на мою маму та брата, а згодом за ці кошти було придбано 3 квартири. 2 з них оплачені повністю, а 1 взята в кредит. Сума відпрелень грошей з-за кордону трохи більша ніж сума на яку куплено квартири. Так є нюансом, що квартири в стадії будівництва, право власності ще не набуте. Що робити в такому разі?

LEGAL SUPPORT

12 Січня, 2022 at 8:18 am

Доброго дня. Щоб зорієнтувати Вас у правильному руслі потрібно уточнити ряд моментів. Хто та з яким цільовим призначенням відправляв кошти? Чи укладалися договори дарування на вказані суми переказів? Чи є відправник і отримувачі коштів близькими родичами? Хто, з названих Вами осіб, вказаний покупцем у договорах, у тому числі в інвестиційному договорі по об’єкту, що будується? Чи декларувалися отримані суми переказів? Тож є необхідність у зборі первинних відомостей та їх юридичному аналізі. Після того можна робити висновки, у числі яких може бути як повна відсутність будь-яких проблем з податковою, так і рекомендація використати механізм податкової амністії. Якщо цікавить такий аналіз, можете замовити юридичну консультацію з питань оподаткування. Всі контакти, вказані на сайті, актуальні. Звертайтесь, допоможемо розібратись, надамо рекомендації, запропонуємо рішення.

Vlad

18 Січня, 2022 at 7:09 pm

Доброго дня! Офіційно працевлаштований та водночас маю інші джерела доходів. Загальна сума заощаджень дещо перевищує граничні межі. Якщо я задекларую відповідні заощадження, що розміщені на депозитах та знаходяться на картках українських банків – я буду змушений сплатити податки з усієї суми задекларованого? Просто я не дуже розумію, як, наприклад, можна віддиференціювати заощадження сформовані з офіційних виплат, з яких були сплачені податки та ті, які раніше не оподатковувались.

Alex

18 Січня, 2022 at 8:39 pm

Доброго дня
Цікавить питання декларування іноземних активів (акції) придбанних на офіційно оподатковані кошти в 2019р.. Жодної декларації не було подано з початку відкриття брокерського рахунку (2019р.), і за час відносно пасивної торгівлі був реалізований прибуток, що не виходить за межу 400 000 грн, але сумарно портфель перевищує цю суму. Підкажіть, будь ласка:
1. Чи є доцільним скористатися податковою амністією?
2. Якщо так, чи вірно те, що при поданні декларації до 1го березня 2022, відсоток податку становитиме 7%?
3. Я вірно розумію, що походження коштів при декларуванні не потрібно доводити, але це можливо буде необхідно для трансферу коштів на український банківський рахунок на вимогу банку/ фінмоніторингу?
Дякую.

LEGAL SUPPORT

19 Січня, 2022 at 6:58 am

Vlad, поверхневий аналіз Вашої ситуації не вказує на необхідність використовувати податкову амністію. Тим більше, якщо під “іншими джерелами доходу” маєте на увазі відсотки за депозитами та доходи, які виплачуються на Вашу користь податковими агентами. Якщо маєте сумніви чи бажаєте отримати більше інформації, будь ласка, зверніться за консультацією до юристів нашого об’єднання.

LEGAL SUPPORT

19 Січня, 2022 at 7:17 am

Alex, у Вашому повідомленні вбачаються 2 самостійних блоки запитань. Перший блок стосується інвестицій у цінні папери нерезидентів. Потрібно розуміти, як Ви це робили. Наприклад, через українського брокера на підставі договору, самостійно з отриманням індивідуальної Е-ліцензії НБУ для інвестицій за кордон, або в інший спосіб. Від цього залежатиме відповідь на другий блок питань – стосовно декларування доходів та доцільності податкової амністії. Попередньо та коротко – доцільність використання податкової амністії замість подання податкової декларації про майновий стан і доходи є. Запитання щодо підтвердження походження коштів та фінмоніторингу, а також інші Ваші запитання можемо розглянути у порядку індивідуальної юридичної консультації.

Влад

25 Січня, 2022 at 11:10 am

Здравствуйте. Простой вопрос, но возможно ответ будет полезен для всех ваших читателей. При декларировании денежных средств в зарубежном банке необходимо ли предоставлять (прикладывать) какие либо подтверждающие документы? Если необходимо, то какие?

LEGAL SUPPORT

26 Січня, 2022 at 11:18 am

Влад, доброго дня. За загальним правилом та на відміну від об’єктів нерухомого майна, необхідність надавати підтверджуючі документи при декларуванні валютних цінностей у банках нерезидентах немає. При цьому, при декларуванні грошових коштів у банках і фінустановах нерезидентах у нульовій декларації зазначаються дані про банк або небанківську фінансову установу, де розміщені (зберігаються) кошти. Це відомості про: 1) Код за ЄДРПОУ або код, присвоєний органом відповідної іноземної держави; 2) найменування установи; 3) Місцезнаходження банку (фінустанови).

Радимо скористатися можливістю отримати індивідуальну консультацію юриста з питань податкової амністії.

Post Your Comment Here

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься.