Про непрямі методи податкового контролю

Як перевірятимуть і контролюватимуть витрати українців? Що очікувати від податківців? Про непрямі методи податкового контролю за українцями, їх доходами і витратами. Податок на необґрунтовані витрати українців або непрямі методи податкового контролю.

Про непрямі методи податкового контролю

Як податківці контролюватимуть і перевірятимуть витрати українців? Що таке податок на необґрунтовані витрати? Які непрямі методи податкового контролю планується запровадити в Україні? Що очікувати від нових методів роботи податківців? Legal Support оцінили нові ініціативи Уряду і готові ділитися висновками з Вами. Про непрямі методи податкового контролю, пов’язані з цим фіскальні інструменти та податкові ризики.

Як перевірятимуть і контролюватимуть витрати українців? Що і чого очікувати від податківців? Про непрямі методи податкового контролю за українцями, їх доходами і витратами. Податок на необґрунтовані витрати українців або непрямі методи податкового контролю.
Як перевірятимуть і контролюватимуть витрати українців? Що очікувати від податківців?

На сторінках сайту Legal Support детально розглянуто податкову амністію з усіма її нюансами. Але, це лише початок – Уряд і Парламент працюють над черговою ініціативою, направленою на покращення фіскальної функції. Кабінет міністрів готує законопроект про непрямі методи податкового контролю. Передбачається, що податкова зможе перевіряти витрати українців та уточнювати походження коштів, що витрачаються на придбання цінних активів. Про це повідомляє голова Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податків та митної політики Данило Гетманцев.

Непрямі методи податкового контролю.

Для чого запроваджуються непрямі методи податкового контролю? Що таке податок на необґрунтовані витрати українців? Краще пояснення – це наочне пояснення на конкретних прикладах. Ви придбали автівку, земельну ділянку, будинок, квартиру, гараж або іншу нерухомість? Не сумнівайтеся, податкова проконтролює витрати і поцікавиться Вашими доходами. Фінмоніторинг і банківські установи допоможуть, хоча і без банків податкова вже зараз може здійснювати моніторинг державних реєстрів.

Необґрунтовані витрати встановлені податківцями – чого очікувати у такому випадку? Донарахування податкових зобов’язань на ту частину витрат, що не підтверджується офіційними задекларованими доходам. Гадаєте що непрямі методи податкового контролю Вас не стосуються? Не купуєте автівки і нерухомість? Що ж, це не єдині активи і витрати, що під прицілом податківців. Ініціатива уряду передбачає моніторинг всіх значних витрат українців. Акції, ювелірні вироби, коштовна побутова техніка та навіть путівки на відпочинок закордоном – контролюватимуться всі значні витрати.

Під прицілом абсолютно всі сірі та незадекларовані доходи українців. Наприклад, діяльність з продажу товарів через Інтернет. Це – одне з джерел отримання доходу, що потрапить під посилений контроль і на етапі отримання доходу, і на етапі можливих витрат “Інтернет-підприємців”, які працюють не офіційно, без відкриття суб’єкта господарювання, використання РРО, тощо.

“Якщо людина не зможе відповісти або показати декларацію, вона буде змушена доплатити податок на витрати, які не може пояснити” — голова Комітету ВРУ з питань фінансів, податків та митної політики Данило Гетманцев.

Вже зараз відчутна загальнодержавна політика щодо посилення контролю за роздрібним продажем товарів через Інтернет і месенджери. Така політика проводиться і по лінії створення обмежувальних умов з боку державних банків. Про нові обмеження на кількість операцій з боку АТ КБ «ПРИВАТБАНК» чули всі. Тож радимо оформлювати роботу Інтернет-магазину з дотриманням усіх чинних правил.

Суворі правила фінансового моніторингу є невід’ємною частиною і передумовою ефективного здійснення контролю за доходами і витратами українців. Це стосується всіх – інвесторів, трейдерів, які працюють з віртуальними активами, підприємців. Хоча ми і розповідали як законно обійти фінмоніторинг, ці способи, так чи інакше, зводяться до законної легалізації доходу через практику укладення цивільно-правових угод, оформлення підприємництва, декларування доходів.

Як податківці контролюватимуть і перевірятимуть витрати?

Окрім перевірки доходів та джерел їх походження, буде розгорнуто активну діяльність на напрямку контролю за витратами і видатками українців. Непрямі методи податкового контролю не є новими. Вони обмежено використовуються податківцями і зараз. Як приклад, це – моніторинг податківцями державних реєстрів, у яких наявна інформація про зареєстроване право власності на транспортні засоби, наявні корпоративні права, нерухоме майно. Ми висвітлювали один з таких кейсів у статті про податківців – Податкова про Вас не забуде!

Податкова піклується про Ваші витрати так само, як і про Ваші доходи.

На нинішній час залишається відкритим питання механізму контролю за витратами на придбання товарів і послуг, які не доступні для перевірки через державні реєстри. Відслідкувати інформацію про транспортні засоби і нерухомість податківці можуть вже зараз. І як свідчить практика, вони цим користуються. А як перевірятимуть інші значні витрати? Ми згадували про акції, тури, ювелірні вироби, коштовні товари і послуги. Такий спосіб податкового моніторингу і має знайти відображення у проекті закону про непрямі методи податкового контролю.

Резидентів України, чиї доходи та витрати не збігатимуться, можуть змусити пояснити джерело походження коштів та донарахувати податки.

Контроль за придбанням цінних паперів не стане проблемою для податківців – правила фінмоніторингу і зараз покладають суттєві обов’язки на банки і фінустанови. Тож такі витрати легко проконтролювати. А от купівля коштовних ювелірних виробів чи отримання послуг, вартість яких перевищуватиме встановлений ліміт, перевірятиметься як через “банківський фінмоніторинг” (при безготівковому розрахунку), так і через покладення схожих обов’язків на продавців товарів і надавачів послуг. Чи буде такий механізм ефективним і чи покращить він фіскальну політику на практиці? Час покаже.

Непрямі методи податкового контролю за доходами і витратами.

Поглянемо на те, які саме непрямі методи і способи податкового контролю планується запровадити в Україні:

  • оцінка майнового стану (через державні реєстри), зокрема на наявність нерухомості, транспортних засобів, тощо;
  • відстеження витрат на суму, що відрізняється від офіційного доходу;
  • зобов’язання продавців товарів повідомляти про покупки клієнтів на значні суми;
  • зобов’язання надавачів послуг повідомляти про значні витрати своїх клієнтів;
  • зобов’язання банків повідомляти про клієнтів, у яких перекази за рахунком (рахунками) перевищують підтверджений дохід.

Це лише задекларований урядовцями і податківцями перелік способів непрямого податкового контролю за витратами. Кінцевий перелік буде ширший. Юридичний механізм “покращення” фіскальної політики має бути деталізований у тексті законопроекту про непрямі методи податкового контролю. Ми слідкуватимемо за напрацюваннями Уряду та інформуватимемо Вас шляхом оновлення тексту цієї статті.

Методичні рекомендації податківців щодо визначення податкових зобов’язань за непрямими методами.

Трохи теорії та погляд у майбутнє – зрозуміти наскільки ретельно податківці підходять до визначення податкових зобов’язань за непрямими методами можна і зараз. Достатньо ознайомитися з документом, який не носить обов’язкового характеру, але розкриває “внутрішню кухню” податківців – це давнішній Наказ ДПА України від 05.07.2002 №312 про затвердження Методичних рекомендацій визначення сум податкових зобов’язань за непрямими методами.

У вказаних методичних рекомендаціях мова йде про визначення податкових зобов’язань для бізнесу (суб’єктів господарювання). Але, з “методичкою податківців” доцільно ознайомитись усім, оскільки обговорюване введення непрямих методів контролю доходів і витрат зачепить всіх платників податків.

Які ключові моменти методичних рекомендацій щодо визначення сум податків за непрямими методами? Поглянемо на прикладі ФОП – підприємці є суб’єктами господарювання, тому методи непрямого контролю застосовуються до них і зараз. Підставами визначення податкових зобов’язань за непрямими методами є:

  • платник податків не подав в установлені терміни податкову декларацію;
  • податковий орган не може встановити фактичне місцезнаходження платника податків;
  • платник податків ухиляється від надання відомостей, передбачених законодавством.

У методичних рекомендаціях вказано – за непрямими методами визначаються суми податкового зобов’язання у разі відсутності належних документів обліку (первинних документів). Якщо платник податків подає документи обліку або підтвердження, достатні для визначення відсутніх документів обліку, непрямі методи не застосовуються. Відповідно до пункту 3.2 методичних рекомендацій податкові зобов’язання визначаються такими непрямими методами:

  • методом економічного аналізу;
  • методом розрахунку грошових надходжень;
  • методом контролю витрат і доходів;
  • методом аналізу інформації про доходи і витрати платника податків.

Ця інформація разом з методичними рекомендаціями податківців носять довідковий характер. На теперішній час все це стосується підприємців та підприємств. Хоча, як свідчить досвід, непрямі методи податкового контролю вже зараз обмежено застосовуються до доходів і витрат фізичних осіб, які не мають статусу підприємця.

Консультації з питань податкових ризиків і проходження перевірок податківців.

Юрисконсульти правничого об’єднання Legal Support проводять консультації для підприємців, інвесторів та спеціалістів, які отримують винагороду від нерезидентів, у тому числі у віртуальних активах. Консультації проводяться як в офлайн, так і в онлайн форматі – Юридична онлайн допомога в Україні та за кордоном. Ми готові захисти Вас і попередити всі податкові ризики. Контакти юрисконсультів об’єднання Legal Support наведені у відповідному розділі нашого сайту.

7 коментарів

Олександр

4 Листопада, 2021 at 8:37 pm

Чи буде доповнення з детальним оглядом всіх непрямих спосіб податкового контролю? Слідкую за вашими дописами і чекаю на ширший огляд після внесення до Ради законопроекту.

LEGAL SUPPORT

5 Листопада, 2021 at 6:46 am

У статті наведено методи непрямого податкового контролю, які будуть реалізовані з високою ймовірністю. Після опублікування тексту законопроекту про непрямі методи податкового контролю на сайті Верховної Ради України, ми проаналізуємо його і детально опишемо як це буде працювати. Ця стаття буде доповнюватись і оновлюватись новою достовірною інформацією.

BTC guardian

7 Листопада, 2021 at 7:43 am

По домівках ходитимуть? Користуюся криптою і кожному раджу. Будемо всі у крипті то податкова нічого не зробить.

Олександр

8 Листопада, 2021 at 7:01 am

Біткоін гуардіан, дурниці пишеш. Дивись, ти за свою крипту квартиру придбаєш? Фінмоніторинг пройдеш? Тобі нотаріус таку угоду посвідчить? До державного реєстру відомості внесе? А покупець податок на дохід з продажу квартири теж у біткоінах оплатить? Ні. Тому дурниці не пиши. Тобі ж чітко написали, реєстри по нерухомості у податковій вже дивляться. І не потрібно тут історій про дарування квартир з сірою оплатою за крипту. Знаємо таке. Це не купівля-продаж, наслідки інші. Якщо якимось дивом ти і придбаєш так квартиру за свої біткоіни, податкова це побачить і матиме до тебе питання.

Лариса

8 Листопада, 2021 at 7:12 am

Дякую! Дійсно корисна інформація . Буду відслідковувати Ваші наступні дописи!

Анонім

8 Листопада, 2021 at 8:12 am

В связи с тем что в налоговой работают поколениями, и имеют личные амбиции эта подразделение может делать налогообложения в своих личных корыстных мотивов, или с наемным умыслом.

ФОП з троєщини

15 Листопада, 2021 at 5:01 pm

Так а чому просто не платити податки? Тоді ж і питань з обгрунтуванням витрат не буде і непрямі методи контролю не страшні. Чи сподіваєтесь контроль за витратами допоможе у боротьбі з корупціонерами? Там все вже легалізовано. У корупціонерів родичі успішні бізнесмени))

Post Your Comment Here

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься.