Юридичний захист під час перевірок Держпраці, Держпродспоживслужби та ДФС заощаджує кошти підприємців. Податкові та інші перевірки у 70% випадків супроводжуються зловживаннями і провокаціями з боку перевіряючих. Юридичний супровід і захист підприємців у ході перевірок мінімізує зловживання посадовців, можливі ускладнення та штрафні санкції. Наявність юриста під час перевірки зменшує кількість зауважень у актах і довідках, складених за результатами перевірки. Своєчасне оскарження результатів перевірки і оперативне реагування на приписи/акти і довідки дозволяє повністю виключити накладення штрафних санкцій з необґрунтованих та недостатньо обґрунтованих підстав.
Перш ніж допускати до Вашого офісу перевіряючих з Держпраці, Держпродспоживслужби та ДФС переконайтесь у наявності у них направлення на перевірку та інших документів, які засвідчують повноваження на здійснення інспекційного заходу або проведення перевірки. Особливо це стосується інспекційних відвідувань і перевірок Держпраці. Тягніть час та викликайте юриста. Не виключено, що Вас будуть спеціально провокувати і квапити. Зберігайте спокій, не піддавайтесь на провокації і не поспішайте з наданням перевіряючим будь-яких документів.
Натомість, перше що слід зробити – переконатися у наявності законних підстав і повноважень на проведення перевірки. Друге – дізнатися про обсяг і предмет перевірки, тобто з яких питань проводиться перевірка. Третє – чемно попросити перевіряючих зачекати до приїзду юриста і підготовки документів, що мають бути надані у ході перевірки. Четверте – прибрати з офісу всі зайві документи, видалити всіх осіб, які не є найманими працівниками, але фактично виконують обов’язки і функції працівників. Останнє – допустити перевіряючих до приміщення після приїзду юриста.
Під час підготовки до планових перевірок і тих перевірок, які не супроводжуються виїздом перевіряючих за місцем здійснення господарської діяльності та/або податковою адресою суб’єкта господарювання, діє інший алгоритм. Однак, головна ідея та сама – не квапитись з виконанням будь-яких вимог перевіряючих і надавати лише ті документи, які попередньо погоджені з юристом.
Юридичний захист під час перевірок.
Планові та позапланові перевірки Держпродспоживслужби, Держпраці і ДФС не привід впадати у відчай. По-перше, більшість позапланових перевірок, які проводяться за скаргами, є результатом безпідставних і надуманих доводів скаржників. Тож супровід юристом таких перевірок у 90% випадків закінчується успішно та без негативних наслідків для підприємця. Якщо ж перевіряючі вказали у акті/довідці порушення без належного обґрунтування, то результати перевірки можуть бути оскаржені юристом до вищестоящого органу або до суду.
Небажанні результати позапланових і планових перевірок, які є наслідками дійсно об’єктивних порушень з боку бізнесу, теж зводяться до мінімуму. У таких випадках юридичний захист під час перевірок органів контролю дозволяє виключити принаймні частину порушень, які вказуються в актах і довідках інспекторів. Найкращий і оптимальний юридичний захист під час планових перевірок завжди передує самій перевірці.
Планові перевірки відрізняються від позапланових тим, що у 99% випадків підприємцю відомі питання, які будуть з’ясовуватись у ході перевірки. Відповідно є можливість підготуватись: самостійно виявити потенційні порушення та оперативно усунути їх до перевірки. Крім того, у підприємця та юриста є можливість належним чином підготувати, виправити і оформити ті документи, які будуть вивчатися і аналізуватися перевіряючими.
Перевірки Держпраці (Державна служба України з питань праці), ДФС (Державна фіскальна служба України) та тим більше Держпродспоживслужби (Державна служба України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів) нерідко супроводжуються виїздом за місцем здійснення господарської діяльності. Під місцем здійснення господарської діяльності слід розуміти: виробничі цехи, складські приміщення, торговельні зали, офісні приміщення, інші приміщення, які використовуються у підприємницькій діяльності. Правильна підготовка цих приміщень та інструктаж персоналу – це щонайменше 50% успішного завершення перевірки для підприємця.
З 01 вересня 2020 року податкова разом з інспекторами Держпраці поновлюють перевірки стосовно неоформлених працівників та виплати заробітної плати “у конвертах”. Перевірятимуть у першу чергу підприємства у сфері торгівлі, сільського господарства, будівництва, громадського харчування, а також готелі.
Повний юридичний захист від органів контролю включає всі наведені заходи. Захист підприємців під час перевірок позапланового характеру, з об’єктивних причин, обмежується супроводом самої лише перевірки. Однак, навіть у цьому випадку допомога юриста буде доречною і після перевірки: розробка і реалізація заходів щодо попередження повторних перевірок і реагування на необ’єктивні результати перевірок, які вказані в актах і довідках.
Застосування РРО, Інтернет-магазини і податкові перевірки.
Зміни до Податкового кодексу України і нові правила застосування РРО (реєстраторів розрахункових операцій) суттєво вплинули на роботу Інтернет-магазинів, як дрібних, так і великих. Про всі юридичні аспекти створення, реєстрації і належного оформлення роботи Інтернет-магазину читайте у консультації – Як відкрити і провести реєстрацію Інтернет-магазину в Україні? Про особливості обов’язкового застосування РРО в роботі Інтернет-магазинів – далі за текстом. Ключова дата для підприємців, які продають товари через сайти Інтернет-магазинів, це 1 січня 2021 року. З цієї дати застосування РРО з усіма специфічними для Інтернет-магазинів складнощами стає реальністю.
В контексті роботи Інтернет-магазинів податкові перевірки є найбільш поширеними. Більшість з податкових перевірок Інтернет-магазинів ініціюється на підставі скарг покупців і є позаплановими перевірками. Після 1 січня 2021 року ця тенденція тільки посилиться. Юридичний захист Інтернет-магазинів знадобиться в першу чергу при проведенні позапланових перевірок Держпродспоживслужби (Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів). Перевірки ДФС, Держпродспоживслужби та їх територіальних органів – це те, над чим варто працювати на упередження.
Юридичний захист під час перевірок зменшить ризики застосування штрафних санкцій та інших небажаних наслідків. Попередній правовий аудит бізнесу захистить від таких наслідків ще краще і дозволить звести до мінімуму податкові санкції. Повний юридичний захист включає обидві складові: 1) правовий аудит, підготовка до потенційних перевірок і робота на упередження; 2) безпосередній юридичний супровід під час перевірок та наступне реагування.
Нові правила застосування РРО підприємцями – спрощенцями, коротка довідка:
РРО (реєстратор розрахункових операцій, фіскальний касовий апарат) – це технічний пристрій та пов’язане програмне забезпечення, які призначені для автоматизації касових операцій, обліку грошових надходжень, реєстрації продажу товару (надання послуг) та автоматизованого надсилання відповідної інформації до податкової.
Податкова перевірка – це форма податкового контролю, яка здійснюється податковими органами і направлена на забезпечення дотриманням податкового законодавства. У ході податкових перевірок здійснюється контроль за правильністю обчислення, своєчасністю і повнотою сплати (перерахування) податків і зборів до бюджету. Перевірка порядку фіскалізації розрахункових операцій, правильності застосування і використання РРО підприємцями – невід’ємна складова податкових перевірок.
Нові правила застосування РРО підприємцями – спрощенцями мали почати діяти з 01 жовтня 2020 року. Через карантин цю дату відтерміновано і остаточно перенесено на початок 2021 року:
- До 01 січня 2021 року РРО (реєстратори розрахункових операцій, у т.ч. програмні реєстратори) не застосовуються підприємцями (платниками єдиного податку), якщо обсяг їх доходу протягом календарного року не перевищує 1 млн гривень. При цьому, РРО має застосовуватись вже зараз підприємцями, які здійснюють: реалізацію технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту; реалізацію лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я.
- З 01 січня 2021 року до 01 квітня 2021 року РРО і програмні РРО можуть не застосовуватись тими платниками єдиного податку, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1 млн гривень та які не здійснюють: реалізацію товарів та надання послуг через мережу Інтернет; реалізацію технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту; реалізацію лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я; реалізацію ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння; роздрібну торгівлю уживаними товарами в магазинах (КВЕД 47.79); діяльність ресторанів, кафе, ресторанів швидкого обслуговування, якщо така діяльність відрізняється від визначеної пунктом 11 статті 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»; діяльність туристичних агентств, туристичних операторів; діяльність готелів та подібних засобів тимчасового розміщення (КВЕД 55.10); реалізація текстилю (крім реалізації за готівкові кошти на ринках), деталей та приладдя для автотранспортних засобів згідно з переліком, який затверджується Кабінетом Міністрів України. Власне з 01 січня 2021 року РРО застосовується майже всіма підприємцями.
- З 01 квітня 2021 року застосування РРО за загальним правилом стає обов’язковим для всіх підприємців на спрощеній системі оподаткування. Кроткий перелік виключень залишається передбаченим Законом України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
Юридичний захист підприємців у Харкові, Києві та Полтаві.
Безпосередня присутність юриста у ході перевірки – оптимальний спосіб попередити найгірший сценарій розвитку подій. Дистанційний супровід перевірок теж допоможе зменшити ризики, хоча і в меншій мірі. Нерідко ці форми юридичного захисту поєднуються разом. Так, наприклад, при позаплановій перевірці, юрист оперативно виїжджає для безпосереднього супроводу та одночасно консультує підприємця телефоном щодо невідкладних дій. Швидка і ефективна взаємодія найкраще реалізується при абонентському юридичному супроводі підприємницької діяльності.
Специфіка перевірки теж має значення. Перевірка з питань дотримання податкового законодавства і перевірка з питань дотримання законодавства про захист прав споживачів – абсолютно різні за своїм змістом і можливими наслідками. Юристи і юрисконсульти правничого об’єднання “Правовий супровід” забезпечують юридичний захист і супровід перевірок наступних органів контролю та їх територіальних підрозділів:
- Держпродспоживслужби (Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів);
- ДФС (Державної фіскальної служби України);
- Держпраці (Державної служби України з питань праці).
У Харкові та Харківській області невідкладна допомога юриста правничого об’єднання “Правовий супровід” доступна у формах: терміновий виїзд юриста для супроводу позапланових перевірок; виїзд юриста для супроводу планових перевірок; дистанційний супровід перевірок органів контролю. Для підприємців Одеси (Одеської області), Львова (Львівської області) та Запоріжжя (Запорізької області) доступний юридичний супровід у дистанційному режимі. В додаток до дистанційної форми супроводу, юристи об’єднання “Правовий супровід” виїжджають для здійснення юридичного захисту під час планових перевірок Держпраці, Держпродспоживслужби та ДФС у Києві, Полтаві та Дніпрі.
Правовий захист підприємців під час податкових перевірок:
Специфіка юридичного захисту підприємців під час податкових перевірок полягає у широкому переліку питань, з яких може проводитись податкова перевірка. І якщо позапланові перевірки зазвичай мають вузький та чітко визначений предмет перевірки, то комплексні планові перевірки можуть проводитись з широкого переліку питань. Ще 1 особливість податкових перевірок – 50% роботи (в частині підготовки до перевірки і подальшого її супроводу) це сфера компетенції бухгалтера, решта 50% – задача юриста.
Згадані вище нові правила застосування РРО та повязана із цим перевірка дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення розрахункових операцій – тільки одне з можливих питань, які вивчаються податківцями у ході перевірок. Правильність і своєчасність подання звітів, ведення первинної бухгалтерської документації, сплати єдиного податку, нарахування і сплати ЄСВ, інших податків і зборів – все це може бути предметом податкової перевірки.
Юридичний захист підприємців під час податкових планових перевірок складається з 3-х етапів: а) попередня підготовка, юридичний аудит і надання рекомендацій підприємцю (керівнику підприємства) та бухгалтеру; б) безпосередній юридичний захист під час перевірки (контроль за діями перевіряючих, внесення зауважень та недопущення зловживань); в) оскарження актів/довідок і реагування за результатами перевірок.
Своя специфіка наявна у супроводі перевірок, які мають місце при ліквідації юридичних осіб та припиненні діяльності фізичними особами – підприємцями. Юридичний захист під час податкових перевірок при ліквідації компанії та припиненні підприємницької діяльності – це ціла стратегія. Задача юриста схожа на гру у шахи – кожен крок і його наслідки мають бути оцінені заздалегідь. Так, у випадку припинення ФОП юрист оцінює всі ризики та надає висновок. Правовий висновок може містити вказівку на недоцільність добровільного ініціювання підприємцем податкової перевірки. При цьому, розроблюються заходи протидії, на той випадок, коли і якщо податківці все ж таки ініціюють перевірку самостійно.
Юридичний захист у ході перевірок Держпраці:
Особливості юридичного захисту у ході перевірок Держпраці проявляються у 2-х етапах успішного захисту. Перший – вкрай важлива попередня підготовка до перевірки Держпраці, яка включає аудит трудових та цивільно-правових договорів, наказів, положень і колективного договору (за наявності). Перший (підготовчий) етап також включає вивчення умов праці та інструктажі з персоналом, який залучається до виконання робіт на умовах цивільно-правових угод. Другий – невідкладне реагування у ході перевірки. Другий етап включає: видалення з приміщення, у якому проводиться перевірка, всіх зайвих осіб; оперативне підписання/зміна тих чи інших документів, знищення зайвих документів; контроль за діями перевіряючих.
Якщо перевірка Держпраці супроводжується працівниками Прокуратури та/або Національної поліції, то тактика і стратегія має трохи інший характер. Як мінімум, не допускайте перевіряючих до приїзду юриста. Це слід робити максимально чемно і тактично, без будь-яких провокацій. Елементарне прохання “зачекати на приїзд юриста протягом години” працює дуже добре.
Варто нагадати про значні суми штрафів (станом на січень 2020 року) передбачені положеннями статті 265 Кодексу законів про працю України. За статтею 265 КЗпП юридичні та фізичні особи – підприємці несуть відповідальність у вигляді штрафу в разі:
- допуску працівника до роботи без оформлення трудового договору, оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного виконання роботи повний робочий час, установлений на підприємстві, та виплати винагороди без нарахування та сплати ЄСВ та податків – у тридцятикратному розмірі мінімальної заробітної плати (на початок 2020 року – 141 690 грн (4723 х 30), встановленої законом на момент виявлення порушення, за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення;
- порушення встановлених строків виплати заробітної плати працівникам, інших виплат, передбачених законодавством про працю, більш як за один місяць, виплата їх не в повному обсязі – у трикратному розмірі мінімальної заробітної плати (на початок 2020 року – 14 169 грн), встановленої законом на момент виявлення порушення;
- недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці – у десятикратному розмірі мінімальної заробітної плати (на початок 2020 року – 47 230 грн), встановленої законом на момент виявлення порушення, за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення.
Юридичний захист під час перевірок Держпродспоживслужби:
Функції і повноваження Держпродспоживслужби надзвичайно широкі – від здійснення державного нагляду у галузі ветеринарної медицини до нагляду за дотриманням санітарного законодавства. Державний контроль за додержанням законодавства про захист прав споживачів і реклами в цій сфері – одна з основних функцій Держпродспоживслужби. Перевірки територіальних органів Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів можуть бути плановими і позаплановими.
Планові перевірки, що проводяться на предмет додержанням законодавства про захист прав споживачів, здебільшого носять комплексний характер. Переважна кількість позапланових перевірок є наслідком подання скарг, заяв і звернень споживачів. Щонайменше 90% позапланових перевірок легко попередити, про це нижче.
Ефективний юридичний захист під час перевірок Держпродспоживслужби, як і в інших випадках, зводиться до роботи на упередження. Щоб попередити проведення перевірок Держпродспоживслужби потрібно регулярно і оперативно працювати зі скаргами і зверненнями Ваших клієнтів. Своєчасний і об’єктивний розгляд скарг і звернень споживачів, облаштування торгових залів відповідно до вимог Закону України “Про захист прав споживачів”, розробка юридично коректних публічних оферт (в першу чергу для Інтернет-магазинів) – це ті кроки, які попереджають перевірки Держпродспоживслужби.
Невідкладний дистанційний супровід перевірок юристом:
Підприємець не завжди може знати про проведення перевірки заздалегідь і у такому разі ризики ще більші. Позапланові перевірки – це найбільш неприємні перевірки для будь-якого підприємця. Хоча більшість з них ініційовані з необ’єктивних підстав, саме позапланові перевірки супроводжуються найбільшою кількістю зловживань з боку перевіряючих.
Коли потрібен невідкладний дистанційний супровід? Тоді, коли перевірка вже розпочалась і потрібно терміново включитися у роботу та мінімізувати негативні наслідки перевірки. Невідкладний дистанційний супровід перевірок юристом надасть можливість оцінити наскільки об’єктивними є зауваження перевіряючих та допоможе оперативно відреагувати на неправомірні дії органів контролю. Юридичний захист у дистанційному форматі упередить проведення перевірки у разі відсутності законних підстав та/або належних повноважень у інспектора, який прибув для її проведення. Невідкладний дистанційний супровід перевірок юристом ефективно працює як складова комплексного юридичного обслуговування роботи підприємця.
По Харкову та Харківській області діє послуга невідкладного виїзду юриста для юридичного захисту і безпосереднього супроводу у ході податкових перевірок, а також перевірок Держпродспоживслужби і Держпраці. Безпосередня присутність юриста під час перевірки має беззаперечні переваги і є оптимальним варіантом, якщо юрист встигає вчасно виїхати на місце фактичного проведення перевірки. Для замовлення дистанційного супроводу або безпосереднього виїзду юриста зателефонуйте нашим спеціалістам: +380636268523, +380506437903.
